Налоговая проверка — не приговор, а процедура с чёткими правилами. Если понимать свои права и заранее навести порядок в документах, риски доначислений и штрафов заметно снижаются.
Два вида проверок
Камеральная проверка проходит в инспекции без выезда к вам. Её проводят по каждой сданной декларации в течение установленного срока. Инспектор сверяет данные и при расхождениях запрашивает пояснения. Чаще всего всё решается ответом на требование.
Выездная проверка — более серьёзное мероприятие. Инспекторы приезжают на территорию бизнеса, изучают документы за проверяемый период, могут проводить осмотр, инвентаризацию, допросы сотрудников. Назначают её не случайно: ФНС отбирает кандидатов по критериям риска — низкая налоговая нагрузка, убытки несколько лет подряд, работа с сомнительными контрагентами, высокая доля вычетов по НДС.
Права предпринимателя
Знание своих прав — половина спокойствия во время проверки:
- получать копию решения о проведении выездной проверки и проверять полномочия инспекторов;
- давать пояснения и представлять документы в установленные сроки, а при необходимости просить об их продлении;
- присутствовать при проведении проверочных действий и знакомиться с их результатами;
- обжаловать действия инспекторов и итоговое решение;
- пользоваться помощью юриста или налогового консультанта на любом этапе.
Требования налоговой должны быть конкретными и относиться к предмету проверки. На размытый запрос «представьте все документы» можно и нужно просить уточнения.
Как вести себя при запросах
Отвечайте на требования в срок и письменно, сохраняя копии с отметкой о вручении или квитанции об отправке. Не игнорируйте запросы: молчание трактуется не в вашу пользу и грозит штрафом.
Передавайте только те документы, которые действительно запрошены и относятся к делу. Прежде чем сотрудники дают пояснения на допросе, полезно напомнить им, что отвечать нужно строго по фактам, без домыслов. Пояснения работников нередко становятся основой для выводов инспекции.
Как подготовиться заранее
1. Наведите порядок в первичных документах: договоры, счета-фактуры, акты, накладные должны быть в наличии и корректно оформлены.
2. Проверяйте контрагентов до сделок и сохраняйте доказательства должной осмотрительности — выписки, переписку, коммерческие предложения.
3. Следите за показателями, которые привлекают внимание ФНС, и будьте готовы объяснить отклонения деловыми причинами.
4. Проведите внутренний аудит или налоговый due diligence, если ожидаете проверку, — лучше найти слабые места самим.
Если не согласны с решением
По итогам проверки составляется акт, на который у вас есть время подать письменные возражения. Затем инспекция выносит решение. Его можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган, а после — в Арбитражный суд Красноярского края. Досудебное обжалование по большинству налоговых споров обязательно, поэтому пропускать этот этап нельзя.
Важно не упустить сроки: и на возражения, и на жалобы закон отводит ограниченное время. Пропущенный срок резко сокращает возможности защиты.
Налоговые споры требуют аккуратной работы с документами и знания процедуры. Если вам назначили проверку или уже пришёл акт с доначислениями, юристы центра «Защита права» в Красноярске помогут выстроить линию защиты, подготовить возражения и при необходимости представить интересы бизнеса в суде.